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未収消費税　｜　税金科目　｜　用語解説　｜　CIAC.JP

未収消費税は、還付予定の消費税で、貸借対照表「流動資産の部」に計上します。 未収消費税等、未収還付消費税、未収還付消費税等と表記されることもあります。

決算時に、仮受消費税と仮払消費税の相殺を行って、還付予定の消費税がある場合に、未収消費税などとして計上します。

繰延税金資産には計上できません

未収消費税を「繰延税金資産」科目に計上しているケースが比較的多く見受けられます。 未収消費税は、「繰延税金資産」科目には計上できません。 繰延税金資産は、税効果会計を適用している場合にのみ、金額計上できます。

参考・関連サイト

1. 国税庁　納付税額又は還付税額の経理処理

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