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営業キャッシュフロー　｜　経営状況評点Ｙ

営業キャッシュフローは、審査基準年と前期の営業キャッシュフローを、 それぞれ以下の計算式で算出後、２期平均値を１億で割って算出します。

　営業キャッシュフロー　＝　経常利益　＋　減価償却実施額
　　　　　　　　　　±　引当金増減額　－　法人税住民税及び事業税
　　　　　　　　　　±　売掛債権増減額　±　仕入債務増減額
　　　　　　　　　　±　棚卸資産増減額　±　受入金増減額

各増減額を（当期－前期）で計算した場合には、 引当金増減額、仕入債務増減額、受入金増減額はキャッシュイン （そのままの符号：プラスの場合にはプラス、マイナスの場合にはマイナス）して、営業キャッシュフローを計算します。

売掛債権増減額、棚卸資産増減額はキャッシュアウト （符号を反転：プラスの場合にはマイナス、マイナスの場合にはプラス）して、営業キャッシュフローを算出します。

売掛債権等は、以下の計算式で計算します。

1. 引当金　=　貸倒引当金（財務諸表上の符号は無視）
2. 売掛債権　=　受取手形　＋　完成工事未収入金
3. 仕入債務　＝　支払手形　＋　工事未払金
4. 棚卸資産　＝　未成工事支出金　＋　材料貯蔵品
5. 受入金　＝　未成工事受入金

電子記録債権と電子記録債務

電子記録債権は受取手形に、 電子記録債務は支払手形に含めて、営業キャッシュフローを算出することとされています。

連結決算は「営業活動によるキャッシュフロー」の額を使用

連結決算の場合は、連結キャッシュフロー計算書における 「営業活動によるキャッシュフロー」の額を営業キャッシュフローとして使用します。

営業キャッシュフローがあわないとき

営業キャッシュフローがあわないときはこちらをご覧下さい。

一般的な営業キャッシュフロー

上記は、経審（経営事項審査）における営業キャッシュフローについて記載しています。 一般的な営業キャッシュフローについてはこちらをご覧下さい。