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営業キャッシュフローは、審査基準年と前期の営業キャッシュフローを、 それぞれ以下の計算式で算出後、２期平均値を１億で割って算出します。
営業キャッシュフロー ＝ 経常利益 ＋ 減価償却実施額
± 引当金増減額 － 法人税住民税及び事業税
± 売掛債権増減額 ± 仕入債務増減額
± 棚卸資産増減額 ± 受入金増減額
各増減額を（当期－前期）で計算した場合には、 引当金増減額、仕入債務増減額、受入金増減額はキャッシュイン （そのままの符号：プラスの場合にはプラス、マイナスの場合にはマイナス）して、営業キャッシュフローを計算します。
売掛債権増減額、棚卸資産増減額はキャッシュアウト （符号を反転：プラスの場合にはマイナス、マイナスの場合にはプラス）して、営業キャッシュフローを算出します。
売掛債権等は、以下の計算式で計算します。
電子記録債権は受取手形に、 電子記録債務は支払手形に含めて、営業キャッシュフローを算出することとされています。
連結決算の場合は、連結キャッシュフロー計算書における 「営業活動によるキャッシュフロー」の額を営業キャッシュフローとして使用します。
営業キャッシュフローがあわないときはこちらをご覧下さい。