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仮払税金、仮払法人税等、仮払消費税の還付分は、 未収還付法人税等あるいは 未収消費税として計上して下さい。
法人税等は、損益計算書の法人税､住民税及び事業税に計上します。 過年度分の消費税は、損益計算書「特別損失の部」の「前期損益修正損」に計上します。
還付法人税等の場合は、貸借対照表「流動資産の部」の 未収還付法人税等として計上して下さい。 還付消費税の場合は、貸借対照表「流動資産の部」の 未収消費税として計上して下さい。
仮払税金、仮払法人税等、仮払消費税は、中間又は予定申告による納付額を一時的に処理した科目の場合もあり、 これらの一時的な科目は、決算時に振り替えられるべきものです。 建設業財務諸表に計上する場合には、一時的な科目でないことを明確化するため、 未収還付法人税等、未収消費税など、明確にわかる科目名で計上して下さい。