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税効果会計を適用していないのに繰延税金資産・繰延税金負債に金額計上

税効果会計を適用していない場合は、繰延税金資産・繰延税金負債・法人税等調整額には金額計上できません

還付予定の仮払税金を、「繰延税金資産」に間違えて計上しているケースが多いです。

還付予定の仮払税金は、そのまま仮払税金として科目追加するか、「未収還付法人税等」として科目追加して下さい。

税効果会計とは

税効果会計とは、適正な期間損益計算の観点から、会計上の利益と税務上の利益との差額を調整することです。 詳細はこちらをご覧下さい。

仮払税金とは

仮払税金とは、中間納付法人税等、中間納付消費税など、支払った税金を一時的に計上する勘定科目です。 詳細はこちらをご覧下さい。

未収還付法人税等

未収還付法人税等は、還付予定の法人税、住民税、事業税などです。 詳細はこちらをご覧下さい。


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